PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES MERCANTILES. Semana 13 y 14

Para  registrar  las  operaciones  mercantiles en los  comprobantes  y  libros  de  contabilidad,  se  cambia  la  cuenta   T  por  los  asientos  de  diario en forma horizontal.


Ejemplo:  Venta  de  mercancías por $820.000, recibe $200.000 de contado  y  el  saldo a crédito. Las cuentas afectadas son:
Caja, Clientes y comercio al por mayor y al por menor.

Para registrar correctamente una operación mercantil  debemos  hacer  los  siguiente:

1. Identificar las  cuentas  que  se  afectan según el tipo de transacción:

• Al comprar:  Qué  se  compra, y  Cómo  se  cancela.
• Al vender:     Qué  se  vende, y como  se  cobra  su  valor.
• Al cancelar una  deuda:  Qué tipo  de  deuda  se  paga,  y  como  se  cancela  su  valor.

Al  comprar mercancías a  crédito por $ 900.000,  se  debe preguntar:

• Qué se compra:  Mercancías    ------  COMPRAS DE MERCANCIAS
• Cómo  se  cancela:  Crédito     ------    PROVEEDORES  NACIONALES.

Compras Nacionales: es una cuenta de costos de ventas que aumenta -----  DÉBITO.

Proveedores Nacionales:  Cuenta de pasivo  que  aumenta ----------------   CRÉDITO.

Para determinar la cuenta que  se debita  y la cuenta que se acredita , primero  se  debe  identificar el grupo  de  cuentas a que pertenece y recordar su movimiento, teniendo  muy presente sus aumentos o disminuciones;  luego se procede  a  debitar  o  a  creditar  cada una.

Una cuenta se  DEBITA  si  la  cuenta  es  de:

• activo  y  aumente
• Pasivo y disminuye
• Patrimonio y disminuye
• Costos de ventas y aumenta.
• Gastos y aumenta
• Ingresos y disminuye.

Una cuenta  se  ACREDITA   si  la  cuenta es de:

• Activo  y  disminuye
• Pasivo  y  aumenta
• Patrimonio y aumenta
• Costos de ventas y disminuye
• Gastos y disminuyes
• Ingresos  y  aumenta.

EJEMPLO:

Se consigna en Bancomercio $ 500.000.

• Donde se consigna :  en el banco  ------- Bancos.
• De donde sale el dinero:   de la  empresa----------- CAJA.

BANCOS:  Cuenta de activo  que  al  consignar  aumenta ------- DÉBITO

CAJA:     Cuenta de activo  que  al retirar dinero disminuye. ----------CRÉDITO.

 TAREA:

Realizar  en  asientos de diario en forma horizontal  los  siguientes ejercicios:



1)  Se  compra  a  crédito mercancías por $ 800.000.


2)  Venta de mercancías  al contado  por $ 1.500.000.

RÉGIMEN PARA REGISTRAR Y DECLARAR VENTAS: Semana No. 13 Y 14.

Existen dos regímenes  para  la  inscripción  en  el  registro nacional  de  vendedores;  quienes  estén obligados, de acuerdo  con  sus  características, debe seleccionar  el  que  les  corresponda.


RÉGIMEN SIMPLIFICADO:  Es  un  tratamiento  especial que  se  ha  diseñado para  los  comerciantes  minoristas  o  detallistas, cuyas  ventas  estén  gravadas a la tarifa general  del impuesto sobre  las  ventas (16 %).

tengamos presente que  el   IVA  actual  para  las  ventas  es  del  (19%).

RESPONSABLES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO:  Quienes  vendan  bienes  o   servicios gravados  podrán  inscribirse  en  el  régimen  simplificado del impuesto  sobre  las ventas cuando  cumplan  la  totalidad de  las  siguientes  condiciones.

• Que  sean  personas  naturales.
• Que  tengan  máximo dos establecimientos de comercio.
• Que no  sean  importadores de bienes corporales muebles.
• Que no vendan por cuenta  de  terceros, así  sea  a nombre  propio.
• Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año inmediatamente anterior (1995), sean inferiores  a  la  suma de 54.000.000 y que su patrimonio  bruto  fiscal al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior (1995), sea inferior a $150.000.000, según el ( Art. 499 del  E. T.)

Compromisos  de  los  comerciantes que pertenezcan al régimen simplificado:

• Deberán llevar como  costos o gastos en el impuesto de renta el IVA pagado  en la adquisición de bienes y servicios. 
• Deberán  llevar  el  libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento ( pagina 140).
• No están obligados a presentar declaración de impuesto  sobre  las  ventas (Art. 601 E.T). 
• No pueden cobrar el  IVA  por la venta o prestación de servicios gravados (Art. 437 E.T)
• No están obligados a expedir facturas  en  las  operaciones realizadas.

RÉGIMEN  COMÚN:  Los  comerciantes, productores  e  importadores que no  cumplan con los requisitos para pertenecer al régimen simplificado, deben acogerse al  régimen común.

Obligaciones de los responsables del régimen común.

• Expedir factura con los requisitos legales.
• Cobrar, declarar y pagar el impuesto sobre  las  ventas por periodos bimestrales, de acuerdo con el calendario fiscal. (Art. 601 E.T).
• Retener, declarar  y  pagar mensualmente el impuesto sobre a las ventas retenidos de acuerdo con los plazos que señale el gobierno nacional..
• Retener, declarar y pagar mensualmente la retención en la fuente, según el calendario fiscal.
• Expedir certificados de retención.

CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO  SOBRE LAS VENTAS  POR PAGAR:

IVA  generado  y  discriminado  en  la  factura:  es  el  impuesto  que  deben  cobrar los responsables del impuesto a las ventas, discriminado en la factura de venta, es el IVA  generado y su valor acredita la cuenta Impuesto sobre las  Ventas por Pagar.

Se exceptúan del impuesto  sobre  las  ventas los siguientes utensilios escolares, del aseo y del hogar.

• Uniforme  único escolar, lápices de escribir, crema dental, jabón de uso personal, jabón barra para  lavar, creolina, escobas, trapeadores  y cepillos, pilas, velas, pañales, corte de cabello para hombre  y  mujer, fósforos, gas  propano para uso doméstico.
• Están exentos, ademas los equipos y elementos  que  importen las instituciones  de  educación  superior, centros de investigación y de altos estudios, debidamente reconocidos y que estén destinados a proyectos de investigación científica o tecnológica , aprobados  por  el  
• departamento Nacional de Planeación.

Responsables del impuesto sobre  las  ventas  en  servicios:  

• Quienes presten servicios expresamente excluidos del impuesto a  la  ley .
• Quienes cumplan las condiciones exigidas para pertenecer  al  régimen simplificado.

EJEMPLOS:

Competencia:

En cada uno  de  los  ejercicios anteriores trabajar el  IVA   al  (19 %).
Correo. msonia574@gmail.com
Entrega:  Junio 30 del 2020.

EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE. Semana No, 12 y 13

CONTABILIZAR  POR  EL  SISTEMA  DE  PARTIDA  DOBLE  Y  HACER  BALANCE  DE  COMPROBACIÓN:


1) Venta  de  mercancías  al  contado  por  $10.000.000.

2) Consigna en bancolombia el punto anterior.

3) Compra  de  mercancía  al  contado por $ 4.000.000, se  paga  con  cheque  de  bancolombia.

4) Compra  de  mercancía  a crédito  por $ 37.500.000.

5) Venta de mercancía a crédito por $8.000.000.

6) Compra acredito de computadores por  $ 12.000.000,  y muebles por $ 4.000.000, para la oficina.

7) La  empresa concede  un  préstamo  a  un  empleado por $300.000, gira cheque de bancolombia.

8) La empresa  obtiene  un  préstamo  de  bancolombia  por  $ 20.000.000.

9) Un cliente abona $ 4.000.000, a la deuda por mercancías  a crédito.

10) La  empresa gira un cheque por $ $ 5.000.000 a bancolombia como abono  a  la  deuda.

11) La empresa gira  un  cheque por $ 7.500.000 a un proveedor por concepto de  abono  a  deuda por mercancía.

12) Un socio aporta $ 15.000.000, con cheque, otro socio aporta edificio por $ 70.000.000.

13) La  empresa  gira  un  cheque por $250.000, por concepto de arriendo a oficina por un mes.

14) La empresa  gira  un  cheque por $ 750.000, correspondiente a  3 meses  de  arrendo  anticipado.

15) La empresa recibe $1.000.000, por concepto de arrendamiento de parqueadero.

16) a fin de mes la empresa adeuda los servicios públicos de un mes por $ 400.000

Ejercicios de partida doble, Semana No 12.

REALIZAR  EN  CUENTAS  T  LOS  SIGUIENTES  EJERCICIOS.


1)Venta  de  mercancías  al contado por $ 10.000.000.

2)Consigna  en  bancolombia  el  punto  anterior.

3)Compra de mercancías al contado  por $ 4.000.000, paga  con  cheque de bancolombia.

4)Compra  de  mercancías  a  crédito por $ 37.500.000.

5)Venta  de  mercancías  a  crédito por $ 8.000.000.

6)Compra  a  crédito  muebles  para  la  oficina  por por  $ 12.000.000.





dale click en el siguiente enlace:

https://drive.google.com/file/d/1Hf0CkN27JqPQtuSnbFaEewZ6Je_jBL2P/view?usp=sharing

TALLER DE DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA. Semana No 11.

Realizar  la  descripción y dinámica  de  las  siguientes cuentas con sus respectivos nombres.

a) 3115

b) 5120

c) 5135

d) 5140

e) 5145

f) 5150

g) 5160

h) 5195

i) 5205

j) 5230

k) 5305

l) 5395

ll) 6135

m) 6205

n)6225


Nota:   trabajarlas  en  el  cuaderno



LA  PARTIDA  DOBLE  Y  LA  ECUACIÓN  PATRIMONIAL:


Tengamos  presente  que  al  examinar  cualquier  operación  mercantil  y  recordar  el  manejo  de  las  cuentas, notamos que en cada una de ellas  se  afectan, por  lo  menos  dos cuentas, una que  se  debita  y  otra  que  se  acredita

Ejemplo:  Venta  al  contado  de  un  terreno  por $ 7400.000.

Al  vender  al  contado se recibe  dinero, significa  que  CAJA, cuenta  del  Activo, aumenta. por eso  se  debita.  Se  recibe  dinero  y  a cambio se entrega  un  terreno, luego  la  cuenta TERRENOS, que también es de activo, disminuye:  por lo tanto se acredita.





Ejemplo:  Compra  de  mercancías  a  crédito por $900.000.
La cuenta COMPRA  DE  MERCANCÍAS aumenta , debitandose.

Al recibir  la  mercancía  se  debe  pagar  ese  valor, pero  la  mercancía  es  comprada  a  credito  y  las  deudas  se  aumentan, luego  Proveedores Nacionales  se  acredita.





Los ejercicios anteriores ayudan a deducir el principio universal de la partida doble, el cual es la base del sistema de la contabilidad moderna ( FRAY LUCAS  PACIOLO), según  el  cual  si  se  debita una cuenta por un valor se debe acreditar otra u otras por igual valor. Lo que significa que en cualquier asiento contable, la suma de los débitos debe ser  igual a la suma de los créditos.


ASIENTOS CONTABLES:  Es el registro  de  las  operaciones mercantiles en los comprobantes y libros de contabilidad.

En el registro contable se pueden presentar dos tipos de asientos.  asiento simple  y  asiento compuesto.

ASIENTO SIMPLE:  Es cuando solamente se afectan dos cuentas correspondientes a un débito  y  a  un  crédito.  Ejemplo:

Se compra  al  contado  con  cheque, un  teléfono para uso de la empresa por $300.000.  Las cuentas afectada son:  EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN, cuenta de Activo que por aumentar, se debita  y BANCOS, cuenta del Activo que por disminuir se acredita.






ASIENTO  COMPUESTO:  Es cuando en el registro se afectan más de dos cuentas, pueden ser una cuenta deudora y dos o más acreedoras, o dos o mas cuentas deudoras y una acreedora. Ejemplo.

Venta de mercancías por $820.000, se reciben $ 200.000 de contado y el saldo a crédito..
Las cuentas afectadas son tres, CAJA, cuenta del Activo, que por aumentar se debita,, CLIENTES,  cuenta del Activo, que por aumentar, se debita; y  COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR, cuenta de Ingresos, que al aumentar se acredita.






      COMPETENCIA:


1- Investigar  la  biografía  de Fray  Luca  Pacioli.    

2- Evaluación  oral,  de  todo  lo  visto  hoy,  mas la investigación,  para  el  día   19  de  Junio  del 2020.      
      

EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE. EN CUENTAS T Semana No 11.

1)Consignación  en  Bancomercio  por  $500.000


2)Compra  de  mercancía  al  contado  por $800.000, valor  cancelado  con  cheque  del Bancomercio.


3)Compra  de  mercancía  a crédito por $800.000


4)Venta de mercancías  al  contado  por $1500.000


5)Venta de mercancías a crédito por $1700.000


6)Compra a crédito  muebles para la oficina por $470.000


7)La empresa concede un préstamo  a  un  empleado  y  gira  un  cheque por $250.000


8)La empresa gira  un  cheque por $120.000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes.

LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y SU CLASIFICACIÓN. Semana 11 y 12

COMPETENCIA:

1)  Con  la  ayuda  del  anterior  documento, investiga  y  responde:

a) Qué  son  libros  de contabilidad.?

b) Dentro  de  los  aspectos   legales;   ¿ cuáles  son  los  requisitos de carácter general, que  todo  comerciante  debe  tener  en  cuenta y  por  ende cumplir?.

c) Cómo  y  cuando  se  deben  elaborar  los  estados  financieros?

d) Cómo  deben ser  los  asientos  en  los  libros  de  contabilidad?

e) Cómo  deben  conservar los entes económicos los libros de contabilidad?

f) Qué función cumplen  los  libros  y  papeles  de  comercio en las cuestiones  mercantiles?

g) Cómo  se clasifican  los  libros  de  contabilidad?

h) Cuáles  son  los  libros  obligatorios?.

i) Cuáles son  los  libros  auxiliares?

j) Cuáles  son  los  aspectos  que  los  comerciantes obligados a llevar  libros  de  contabilidad deben tener en cuenta? 


Nota: Copiar  y  resolver  en  el  cuaderno  de  contabilidad.

Sustentación individual  y  entrega.  Junio 16  del  2020.
Correo,  msonia574@gmail.com

EL IVA Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE Y GMF. Semana No 11 y 12.

IMPUESTO  A  LAS  VENTAS:


El  impuesto  a  las  ventas  es  un gravamen  de naturaleza indirecta, que  en  Colombia  se  da bajo  la  modalidad de valor agregado, es decir  que  se  aplica en las diferentes etapas del  ciclo económico de producción, importación y distribución, a partir  del  primero  de abril de 1984. según  el estatuto tributario  ET).



INVESTIGAR  Y  SUSTENTAR  :


1) Qué  es  el  estatuto  tributario?


2) Según  la  clasificación de los bienes para efectos del IVA,  qué  es:

a)Bienes  gravados.

b)Bienes exentos


3)Dentro  de  las  tarifa  aplicables, tenemos: Tarifa  general  y   tarifa diferencial, explique  cómo  se  aplica  cada una  de  ellas.

4)Explicar   como  funcionan los  siguientes nuevos bienes  y  servicios  gravados:

a)Servicios gravados  a  la  tarifa  del  1.6%.

b)Bienes gravados con la tarifa del diez por ciento (10%).

c)Servicios gravados con la tarifa del diez por ciento (10%).

d)Servicios gravados con la tarifa del 20%.


5)Cuáles  son  los  productos exentos del IVA.

6)Cuál  es  la  función  de  la unidad de valor  tributario (UVT)

7)Cuáles  son  los  dos  regímenes a los  que  se  pueden  acoger los responsables del impuesto a las ventas  y  explicar  como  funciona  cada uno  de  ellos.

8)Consignar  y  resolver  este  tema  en  el  cuaderno.

9)Realizar  trabajo  colaborativo mínimo de 3  personas y presentar sustentación.

Fecha de sustentación  Junio 16 del 2020.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y EJES TEMÁTICOS Segundo periodo.

CRITERIOS  DE  EVALUACIÓN:

Presentación  personal.

Revisión  de  contenidos.

examen oral y escrito

sustentar  los  temas.

Trabajos  de  Investigaciones.

Participación  en  clase.

Asistencia  puntual  a  las  clases  virtuales  y  /  o  presenciales.

Trabajo  colaborativo.

Reconoce  los  documentos soportes.

Identifica y  aplica  el  Iva  y  la  Retefuente.

Diferencia los libros principales de los libros auxiliares

Revisión  de  talleres.



EJES TEMÁTICOS: 


Documentos  soportes.

Impuestos  sobre  las  ventas.

Retención  en  la  fuente.

Libros  de  contabilidad

Aspectos legales.

Descripción  y  registros

Libros principales.

Libros auxiliares.

Talleres  en  casa  y  en  clase.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y EJES TEMÁTICOS. Segundo periodo

CRITERIOS DE EVALUACIÓN:


Presentación  personal.

Revisión de contenidos.

Examen oral y escrito.

Sustentación  de  los  diferentes temas.

Exponer diferentes temas y  en diferentes ambientes. - ( grados y salones)

Hacer Investigaciones

Participación en clase

Asistencia  puntual  a  las  clases virtuales  y / o  presenciales

Trabajo colaborativo.

Reconocer  los  libros  de  contabilidad.

Diferenciar  los  libros  principales  de  los  auxiliares.


Aplicar la liquidación de una nómina, un contrato de trabajo y las prestaciones sociales.


EJES TEMÁTICOS

Apadrina.

Libros  de  contabilidad.

Aspectos legales.

Descripción  y  registros.

Libros  principales.

Libros auxiliares.

Contrato  de trabajo.

Liquidación  de  la  nómina.

Liquidación  de  prestaciones  sociales,

Liquidación  del  contrato  de  trabajo.


:

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR. IVA.. Semana No 10 y 11

IVA  POR  PAGAR:


A partir del primero  de  Abril de 1984  los  productores,  importadores y los comerciantes deben cobrar  el  impuesto en el momento  de  vender los artículos producidos, importados y comercializados por ellos.

También lo deben cobrar las personas que presten algunos servicios gravados como: parqueaderos, clubes sociales y deportivos, reparaciones, seguros, restaurantes, hoteles, servicio telefónico, computación y procesamiento de datos y otros.

En la mayoría de los casos, el impuesto que se debe cobrar es el 16% (vigente a partir del 1 de enero de 1986), del precio de venta de los artículos que se vendan dentro de este precio se deben incluir aquellos  gastos necesarios para realizar la venta como son fletes y acarreos, gastos financieros, y otros liquidados en la misma factura..

Existen algunos  casos en los cuales el impuesto equivale al 35% del precio de venta del bien y lo deben cobrar solamente los importadores de artículos gravados con esta tarifa, según la Dirección General de impuestos nacionales. 

Luego  de  la  reforma  tributaria  el  IVA,  paso  del  16%  al  19%.



RÉGIMEN PARA REGISTRAR Y DECLARAR  VENTAS.


Existen dos regímenes para la inscripción en el registro nacional de vendedores, quienes estén obligados, de acuerdo con sus características, deben seleccionar el que les corresponda.

ellos  son: régimen simplificada y régimen común.


TAREA:


 a ) Investigar en que consiste el régimen  simplificado  y  en que consiste  el  régimen  común, dar  ejemplos  de  cada  uno  de  ellos.

 b)  pegar  en el  cuaderno  la tabla del IVA  actualizada.

Correo: msonia574@gmail.com

Fecha de entrega, Junio   8  del  2020

CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y EJES TEMÁTICOS

Inicia el segundo periodo,  Junio  1  del  2020


CRITERIOS  DE  EVALUACIÓN:


-Presentación  personal.

-Revisión  de  contenidos.

-Examen oral  y  escrito.

-Sustentar  los  temas.

-Investigaciones.

-Participación  en  clase.

-Asistencia puntual a las clases virtual  y  presencial.

-Trabajo colaborativo.


EJES TEMÁTICOS:


-Impuesto sobre las ventas  por  pagar.  IVA.

-Régimen  para  registrar  y  declarar  ventas.

-Contabilización del impuesto sobre  las  ventas por pagar.

-Retención en la fuente.

-Documentos  soportes.

-Soportes internos.

-Soportes externos.

DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE LAS CUENTAS. Semana No 10.

CLASE  1  ACTIVO:

DESCRIPCIÓN: 

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de su utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES 

DESCRIPCIÓN:

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.

         CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1105  CAJA.

DESCRIPCIÓN:

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociación de divisas;
3. Por los faltan tes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1110  BANCOS. 


   DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

DINÁMICA:

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
• Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
• Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
• Por consignaciones nacionales de clientes.
• Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
• Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco; 
• Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
• Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
• Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

Créditos

1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
   • Cargos originados por el no pago de cheques.
   • Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
   • Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
   • Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
   • Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1115  REMESAS EN TRANSITO.

DESCRIPCIÓN:  

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

DINÁMICAS: 

Débitos

1. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, y
2. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;
2. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados, Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
3. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA: 1120 CUENTAS DE AHORRO.

DESCRIPCIÓN: 

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento. 

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones, y
2. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.

Créditos

1. Por el valor de los retiros efectuados;
2. Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, y
3. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1125  FONDOS. 


DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos. 

Débitos

1. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento;
2. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados,
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado;
2. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados.