DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE LAS CUENTAS. Semana No 10.

CLASE  1  ACTIVO:

DESCRIPCIÓN: 

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de su utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES 

DESCRIPCIÓN:

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.

         CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1105  CAJA.

DESCRIPCIÓN:

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociación de divisas;
3. Por los faltan tes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1110  BANCOS. 


   DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

DINÁMICA:

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
• Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
• Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
• Por consignaciones nacionales de clientes.
• Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
• Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco; 
• Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
• Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
• Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

Créditos

1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
   • Cargos originados por el no pago de cheques.
   • Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
   • Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
   • Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
   • Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1115  REMESAS EN TRANSITO.

DESCRIPCIÓN:  

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

DINÁMICAS: 

Débitos

1. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, y
2. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;
2. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados, Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
3. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA: 1120 CUENTAS DE AHORRO.

DESCRIPCIÓN: 

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento. 

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones, y
2. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.

Créditos

1. Por el valor de los retiros efectuados;
2. Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, y
3. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1125  FONDOS. 


DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos. 

Débitos

1. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento;
2. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados,
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado;
2. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados.