INVESTIGAR.
1) Cómo aplicamos el IVA en devoluciones en compras? dar dos ejemplos.
2) Cómo aplicamos el IVA en devoluciones en ventas? y dar dos ejemplos.
3) Cómo aplicamos el IVA en descuentos por pronto pago en compras y en ventas?, dar dos ejemplos.
4) De tu creatividad realizar 7 ejercicios, aplicando el IVA, en sus diferentes formas.
TALLER EN CLASE:
1)Cuáles son los servicios exceptuados del impuesto sobre las ventas?
2)Representar grafiacamente minimo 10 de estos servicios.
3) trabajamos la última nota para el periodo y / o examen final.
Dentro de los métodos para la valoración de inventarios de mercancias, explica como se aplican los siguientes métodos:
1) Método de valoración por identificación especifica.
2)Valoración a costos estandar.
3) Valoración al precio de costo.
4) Fijación de costos de mercancías.
5) factor de costo.
6)Método del promedio ponderado.
7) Método PEP S ó FIFO.
8) Método UEPS ó LIFO..
1) Cual es la función de los libros de contabilidad.
2) Cómo se clasifican los libros contables.
3) Cuales son los libros obligatorios y dar ejemplos.
4) Cuáles son los libros auxiliares y dar ejemplos.
5) Realizar la descripción de:
a) Libro de Inventarios y Balance.
b) Libro Diario.
c) Libro Mayor.
6) Cuáles son los aspectos legales según el Código de Comercio.
Investigar y sustentar, con nota para el tercer periodo y / o examen final.
Los soportes de contabilidad son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran en original y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan.
DESCRIPCIÓN Y PROCEDIMIENTO CONTABLE:
Todos los asientos contables, para su justificación, deben tener un soporte con los siguientes datos.
- Nombre o razón social de la empresa que lo emite
- Nombre, número y fecha del comprobante.
_ Descipción del contenido del documento.
- Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes.
PRINCIPALES SOPORTES DE CONTABILIDAD.
1) Recibo de caja.
2) Recibo de consignación bancaria.
3) Comprobante de deposito y retiro de cuenta de ahorros.
4) Factura de venta al contado.
5) Factura de venta a crédito.
6) Comprobante de venta con tarjeta de crédito
7) Cheque.
8) Comprobante de pago.
9) Letra de cambio.
10) Pagare.
11) Nota debito.
12) Nota crédito.
13) Recibo de caja menor.
14)Reembolso de caja menor.
15) Nota de contabilidad.
16) Comprobante diario de contabilidad.
RECIBO DE CAJA:
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingressos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan asi: Una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con debito a la cuenta caja, y el crédito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la factura.
Ejemplo:La empresa Americana de Muebles S.A el 10 de diciembre1996 recibe el pago de la factura No 1234 de su cliente Andrés Zamora, por valor de $ 217.000 con el cheque No.102030 del Bancomercio.
ACTIVIDAD EN CLASE;
1) Investigar la función de cada uno de los documentos soportes vistos hoy en clase.
2) Pegar o representar por imagenes cada uno de ellos.
3)Temas para sustentación, última nota final de tercer periodo y / o examen final.
Cuando el responsable del impuesto a las ventas adquiera Activos Fijos Gravados(propiedad planta y equipos) No puede descontar el impuesto; el IVA constituye un mayor valor del bien adquirido.
Cuando se trate de bienes de capital, equipo de computación y para las empresas transportadoras el equipo de transporte, las personas jurídicas tendrán derecho a descontar del impuesto de renta a su cargo, el impuesto a las ventas pagado. En estos casos se registra como un anticipo de impuestos y contribuciones.
Ejemplo: compra al contado muebles para la oficina por $475.000; IVA 16%.
$475.000+76.000=551.000, valor de la compra.
Ejemplo. Compra al contado un computador para oficina por $1.400.000; IVA 16%.
IVA en devoluciones en compras: Al devolver mercancías compradas al contado o a crédito se afecta el impuesto a las ventas en la misma proporción que se registro en la compra. Al comprar mercancías se debita la cuenta al Impuesto a las ventas por pagar, y al devolver mercancias se acredita.
Ejemplo:Compra a crédito de mercancias por $350.000; IVA 16%.
Se devuelve el 50% de la mercancia comprada a crédito
Ejemplo: Compra al contado mercancias por $480.000; IVA 16% y se paga con cheque.
La empresa devuelve $100.000 en mercancías compradas al contado.
1) APLICAR EL NOMBRE DE LA CUENTA PARA CADA CODIGO:
a) 1504.
b) 1435.
c) 1365.
d) 1305.
e) 1110.
f) 1105.
g) 1524.
h) 1528.
i) 1540.
j) 2205.
k) 2408.
l)3115.
ll) 4140.
2) Copiar la descripción y dinámica de los siguientes grupos:
a) 11.
b)12.
c) 13.
d) 14.
e) 15.
3) Para iniciar un negocio, una persona aporta $1.000.000 en efectivo, otra persona aporta un edificio por $500.000 y $ 500.000, en efectivo.
a)Consigna en Bancolombia $1.500.000.
b)Compra mercancías a crédito por $300.000.
c)Compra mercancias al contado por 4200.000.
d)Compra mercancias por $380.000; cancela el 50% con cheque del bamcolombia y el resto a 60 días.
4)Un comerciante vende al contado mercancía nacional por valor de $750.000; IVA 19%.
5)Un importador vende a crédito licores por valor de $3.500.000; IVA 19%.
Los agentes de Retención en la fuente deberan expedir anualmente a los asalariados, un certificado de ingresos y retenciones correspondiente al año gravable inmediatamente anterior, según el formato que expida la Dirección General de Impuestos Nacionales
Cuando se trate de conceptos de retención, diferentes de asalariados, los agentes retenedores deberán expedir, anualmente, un certificado de retenciones practicadas durante el año.
Ejemplo: La empresa Alex Limitada durante el año 1994 pago arrendamientos por la suma de $1.200.000 a Fiduciaria Marquez Ltada y retuvo por ese concepto la suma de $36.000. Expide el certificado correspondiente.
DECLARACIÓN PAGO Y DEDUCCIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE:
declaración mensual: A partir del mes de enero de 1998, los agentes retenedores deberan presentar y pagar por cada mes, una declaración de las retenciones en la fuete que de conformidad con las normas vigentes debieron efectuar durante el respectivo mes. La declaración se presentará en el formulario que para tal efecto señale la Dirección General de Impuestos Nacionales. La sanción minima para quienes incumplan con la obligación de declarar la Retención en la Fuente es de $77.000 en el año 1996.
Contabilización del pago mensual:
Agente retenedor: La empresa paga $345.000, valor retenido por diferentes conceptos en el mes anterior.
Deducción de la Retención en la fuente: El saldo de la cuenta Anticipo de Impuestos (Retefuente) se deduce al final del periodo fiscal anual de los impuestos de renta y complementarios a cargo del contribuyente, acreditando esta cuenta y debitando Impuestos de Renta y Complementarios.
Retenido:
Ejemplo: Un comerciantre tiene un saldo debito en Anticipo de Impuestos ( Retefuente) por $70.000 que puede deducir de sus impuestos de renta y complementarios del respectivo periodo fiscal.
Deducción del Impuesto a las Ventas Retenido: El saldo de la cuenta Anticipo de Impuestos por impuesto a las ventas Retenidas se deduce al final de cada bimestre fiscal del valor del Impuesto sobre las Ventas por pagar a cargo del contribuyente, acreditando la cuenta Anticipo de Impuestos (IVA Retenido) y debitando la cuenta IVA por pagar.
Ejemplo: Un comerciante tiene un saldo débito en Anticipo de Impuestos y Contribuciones (IVA Retenido) de $147.000 y un sdaldo crédito en IVA sobre las ventas por pagar de $ 895.000, Al efectuar la deducción del impuesto a las Ventas Retenido se disminuye el saldo a pagar y se contabiliza así:
