CUANDO NO EFECTUAMOS LA RETENCIÓN EN LA FUENTE. Semana No. 19 y 20

Según  el  artículo 369 del estatuto tributario no están sujetos   a retención en la fuente los  siguientes:

 1). Los  pagos  o  abonos  en  cuentas  que  se  efectúen a:

a).  La nación, los departamentos, el distrito capital, los municipios, las empresas  industriales  y comerciales del estado del orden departamental y municipal y demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.

b).   Las entidades no contribuyentes: Entidades sin animo  de  lucro, las cooperativas que en la distribución de excedentes cumplan con la legislación cooperativa, las cajas de compensación familiar, fondos mutuos de inversión, fondos de empleados, fondos de pensión,de jubilación e invalidez y las asociaciones gremiales cuando no realicen actividades industriales y de mercadeo.

2).   Los  pagos  y  abonos  en  cuenta que  por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.

3).   Los pagos  y  abonos en cuenta respecto de los cuales debe hacerse retención  en  la  fuente en virtud  de disposiciones especiales por otros conceptos.

APLICACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE:

Retención sobre salarios e ingresos laborales gravables :

Ejemplo: El empleador cancela al trabajador sueldo $1.200.000, comisión  por  ventas $96.000. Total pagado $1.296.000.

Base liquidación retención = Total Devengado 1.296.000 X 70% = $907.200. Según tabla de retención en la fuente para 1996 a $ 907.200 le corresponden: 39.000.

Retención  en  la  fuente  por  servicios:  Se entiende por  servicios toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona  natural o jurídica sin relación de dependencia laboral, que genera una contraprestaciòn en dinero o especie.

Ejemplo 1:  Pago de servicio de mantenimiento y limpieza de maquina de oficina por $120.350; Retención en la fuente 4%.

Ejemplo  2:  Pago de fletes por transporte de mercancìas por $185.000; Retención en la fuente 1%.

Ejemplo  3:  Pago de vigilancia nocturna por $60,000;Retenciòn en la fuente 2%.

COMPETENCIA:

En  cada  uno  de  los  ejercicios trabajar desde el punto de vista; Retenedor y desde el punto de vista ; Retenido; como  tambien su respectiva  codificación, para  cada  cuenta.



1). Se paga  flete  por  transporte de mercancías por $300.000; Retención en la fuente 1%.


2). Se  paga  servicios de mantenimiento y limpieza de máquina de oficina por $500.000; Retención  en  la  fuente 4%


3). Se  paga  un mes de vigilancia  por$ 900.000; Retefuente 2%.


Nota:  enviar  al  siguiente  correo:  sorivera2020@gmail.com.

Fecha  de  entrega: miercoles 12 de Agosto / 2020. último  día.