COMPETENCIA PRACTICA. PUC. Semana No 6

DESGLOSAR LAS  SIGUIENTES  CUENTAS  Y  SUBCUENTAS:


a)  110505.                             Clase     1    Grupo    11           Cuenta      1105


b)   110510                              Clase     1   Grupo    11           Cuenta      1105       Subcuenta    

       110510


c)    111505

d)    121060

e)     120540

 f)      1435

  g)     1305

   h)     1504

    i)      4135

     j)     414020



     DESGLOSAR  LAS  SIGUIENTES CUENTAS  Y  SUBCUENTAS:



      a)   340520

       b)   523599

        c)   514540

        d)    413530

         e)    3810

          f)    270505

           g)   236545

           h)    381052

            i)     3610

             j)     4245

              k)     1255



      Enviar  al  correo. msonia574@gmail.com

TALLER No 2 Semana No 6.

REALIZAR  LA  DESCRIPCIÓN  Y DINAMICA,   Clase, Grupo  y  Cuenta,  de  los  siguientes.

a) 1305

b) 1325

 c) 1345

 d) 1355

 e)  1365

  f)  1390

  g)  1399

  h)  1435

  i)   1504

  j)   1508

  k)  1516

  l)   1520

  ll )  1524

  m ) 1528

   n)  1540.


NOTA.

Todo debe  ser  trabajado  en  el  cuaderno y  enviado  al  correo. msonia572@gmail.com

Fecha de entrega  04 de Mayo del 2020.

Bendiciones.

DESCRIPCION Y DINAMICA CUENTAS DE ACTIVO. Semana No 6

CLASE.  1  ACTIVO /  GRUPO  12  INVERSIONES.

Descripción

Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

CLASE. 1  ACTIVO/  GRUPO  12  INVERSIONES / CUENTA 1205 ACCIONES

Descripción

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Dinámica

Débitos

1. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico;
2. Por  el  valor  del  ajuste por inflación.

     

Créditos

1. Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso;
2. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;

    CLASE.  1  ACTIVO / GRUPO 12 INVERSIONES / CUENTA 1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL.

  

Descripción

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición. 

Dinámica

Débitos

1. Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico;
2. Por el costo histórico de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas; 

   

Créditos

1. Por el costo histórico ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso;
2. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
3. Por el valor de las participaciones decretadas por la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación; 

     CLASE . 1   ACTIVO / GRUPO 12  INVERSIONES / CUENTA 1215 BONOS.

   

     

Descripción

Registra el valor de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad. 

Dinámica

Débitos

1. Por el valor de los bonos adquiridos, y
2. Por el valor de la diferencia en cambio si fuere el caso.

Créditos

1. Por el valor en libros de los bonos vendidos o redimidos, y
2. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

   CLASE.  1  ACTIVO / GRUPO 12  INVERSIONES /  CUENTA 1220  CEDULAS.

Descripción

Registra el valor de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.

Dinámica

Débitos

1. Por el valor de las inversiones en cédulas.

Créditos

1. Por el valor en libros de las cédulas vendidas o redimidas.

     NOTA.  Todo debe  ser debidamente copiado  y resuelto en el cuaderno.


     TALLER.


     1)Clasifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su saldo
      
      a) Mercancias no fabricadas por la empresa.
      
      b)Proveedores nacionales.

      c) Acreedores  varios.

      d) Clientes.

       c) Aporte social. 

       d) Gastos pagados por anticipados.

       e) Reservas obligatorias.

        f) Bancos.

        g) Caja

        h)Cesantias consolidadas.


        2) Realizar la descripción y dinámica.  ( Clase, Grupo y  Cuenta), de las siguientes.

       a) 1305
       
       b) 1325

       c) 1345

       d)  1355

        e) 1390

        f)  1399

 Enviar al correo. msonia574@gmail.com 

 Fecha de entrega  04  de Mayo del 2020

    

   

    

COMPETENCIA PRACTICA CONTABLE. Semana No 5 y 6

CUENTAS DE ORDEN. Semana No 5

Hay dineros documentos y bienes que están en poder de la empresa y no son de su propiedad, sino que los ha  recibido de otra  empresa para su custodia, manejo o negociación.

Los dineros, documentos y bienes que conforman el grupo de cuentas de orden deudoras se manejan como las cuentas de Activo, por lo tanto su saldo es débito.  ejemplo.  bienes y Valores Entregados en Custodia o en Garantía.


Los bienes  que  se  han recibido para custodia, manejo o negociación constituyen el grupo de cuentas de orden acreedoras, estas cuentas  se  manejan como cuentas de Pasivo, por lo cual su saldo es crédito.  Ejemplo,  Acreedores, Bienes  y  Valores Recibidos en Custodia.

Es  importante destacar que  este grupo  de cuentas no afectan  ni el Activo, ni el Pasivo, ni el Patrimonio.

El plan único  de  cuentas  para  comerciantes.   

Se  comenzó  a aplicar, a partir  del  1 de enero de 1993, a nivel  de  reporte, a sociedades  y comerciantes legal obligados a tener revisor fiscal; a partir del 1 de enero de 1994, a nivel de documento fuerte, a sociedades  y  comerciantes con revisor fiscal; y a partir del 1 de enero de 1995 regirá para  todos  los  comerciantes obligados a llevar  contabilidad.


Catalogo  de  cuentas:  El catalogo  de  cuentas y su estructura, serán de aplicación  obligatoria y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o sub cuentas diferentes a las previstas en él.

Los ente económicos que los  consideren necesario podrán utilizar internamente, para  el  registro  de  sus  operaciones,  códigos y denominaciones diferentes, en tal  caso  deberán  elaborar una  tabla de  equivalencia entre  estas  y  las  contenidas  en  el  Catálogo del Plan Único  de  cuentas.

Los entes económicos que decidan utilizar  la  tabla de equivalencia, deberán informarlo de manera inmediata a la entidad de vigilancia correspondiente, según el artículo 2. Decreto 2894 del 30/12/94

El Plan Único de cuentas  esta estructurado sobre la base de los siguientes niveles: 

Clase:              el primer dígito.

Grupo:              los dos primeros dígitos.

Cuenta:            los cuatro primeros dígitos.

Subcuenta:      los seis primeros dígitos

Auxiliares:        con siete o más dígitos


Las  clases que identifica el primer dígito  son:


Clase  1:           Activo.

Clase  2:           Pasivo.

Clase  3:           Patrimonio.

Clase  4:           Ingresos.

Clase  5:           Gastos.

Clase  6:           Costos de ventas.

Clase  7:           Costos de producción o de operación.

Clase  8:           Cuentas de orden deudoras

Clase  9:           Cuentas de orden  acreedoras.


Las clases 1, 2 y3 comprenden  las  cuentas  que  conforman el balance general;  las clases 4, 5, 6 y 7, corresponden a las cuentas del estado de ganancias o perdidas o estados de resultados,  y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden.

CUENTAS NOMINALES DE RESULTADO O TRANSITORIAS. Semana No 5

Las cuentas nominales, son llamadas también de resultado porque al final de un  ejercicio contable dan a conocer las utilidades, costos y gastos y son transitorias porque se cancelan al sierre del periodo contable.

Comprende  las  cuentas del estado de ganancias y perdidas de. Ingresos, Gastos y Costos de ventas.

INGRESOS: Son los valores que  recibe la empresa cuando realiza una venta  o presta  un servicio con el fin de obtener una ganancia.

Movimiento de las cuentas de Ingresos: Estas cuentas empiezan y aumentan en el Haber; normalmente no se debitan sino al final del ejercicio para cancelar su saldo.

Ejemplo:  Se reciben $250000 mensuales por concepto de arrendamiento de un local por los meses de enero, febrero y marzo. Estos valores se registran em el Haber porque representan un ingreso

Al sumar los ingresos, registrados en la columna del Haber, se obtiene el saldo crédito por la suma de $750000.


GASTOS:  Una empresa debe efectuar pagos por  los  servicios y elementos necesarios para su buen funcionamiento; esto constituye un gasto o una perdida porque esos valores no son recuperables. Ejemplos: el pago de sueldos, arrendamientos, servicios públicos y otros.


Movimiento de las cuentas de Gasto:  Estas cuentas empiezan y aumentan en el Debe; disminuyen y se cancelan en el Haber. Su saldo es débito.

ejemplo:  Se pagan servicios públicos del mes de mayo, así: emergía $75000, agua $30000,teléfono $65000; estos valores  se  registran en el Debe porque representan aumento de gastos para la empresa.

Al sumar la columna del Debe se obtiene un saldo débito por la suma de $170000.


COSTOS DE VENTAS: Representan el valor de la  adquisición de los artículos destinados a la venta.


Movimiento de las cuentas  de Costo de Ventas:  Estas cuentas empiezan y aumentan en el Debe, disminuyen y se cancelan en el Haber; normalmente no se acreditan; su saldo es débito.

Ejemplo:  Se compran 10 vestidos por valor de $500000 y 20 pares de zapatos por valor de $ 400000.

Al sumar el movimiento de la columna del debe  se obtiene un saldo débito por la suma de $900000.

CUENTAS  DE  ORDEN. 

Hay dineros, documentos y bienes que están en poder de la empresa pero que no  son  de  su  propiedad sino que los ha recibido de otras empresas para su custodia, manejo o negociación.

Los dineros documentos y bienes que conforman el grupo de cuentas de orden deudoras se manejan  como  las  cuentas de Activo, por lo tanto  su  saldo es débito. Ejemplo,  bienes  y  Valores Entregados en Custodia o en Garantía.

El grupo de cuentas de orden acreedoras, están constituidos por los bienes que se han recibido para custodia, manejo o negociación.  Estas cuentas se manejan como cuentas del Pasivo, por lo tanto su saldo  es crédito.

Ejemplo  Acreedores,  Bienes  y  valores  Recibidos en Custodia.

Nota.  Este tipo de cuentas  no  afectan ni al Activo, ni al  Pasivo, ni al  Patrimonio.

Favor  copiar  todo el contenido de esta  clase en el cuaderno de contabilidad.

DESCRIPCION Y DINAMICAS CUENTAS DE ACTIVOS. Semana No 5

Objetivo.

Reconocer   la descripción y dinámica  de  las  cuentas de activo.

CLASE  1  ACTIVO:

DESCRIPCIÓN: 

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de su utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES 

DESCRIPCIÓN:

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.

         CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1105  CAJA.

DESCRIPCIÓN:

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociación de divisas;
3. Por los faltan tes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1110  BANCOS. 


   DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

DINÁMICA:

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
• Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
• Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
• Por consignaciones nacionales de clientes.
• Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
• Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco; 
• Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
• Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
• Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

Créditos

1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
   • Cargos originados por el no pago de cheques.
   • Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
   • Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
   • Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
   • Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1115  REMESAS EN TRANSITO.

DESCRIPCIÓN:  

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

DINÁMICAS: 

Débitos

1. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, y
2. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;
2. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados, Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
3. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA: 1120 CUENTAS DE AHORRO.

DESCRIPCIÓN: 

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento. 

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones, y
2. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.

Créditos

1. Por el valor de los retiros efectuados;
2. Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, y
3. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1125  FONDOS. 


DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos. 

Débitos

1. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento;
2. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados,
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado;
2. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados.

   GLOSARIO CONTABLE:

PROVISIONES

DEPRECIACIONES

AGOTAMIENTO

AMORTIZACIONES

TANGIBLES

INTANGIBLES

DISPONIBLES

LIQUIDEZ

REMESAS EN TRANSITO

ARQUEO DE CAJA

DIVISAS

DEPÓSITOS

NOTA CRÉDITO

NOTA DÉBITO

COMISIONES

CARTAS DE CRÉDITO

TASA DE CAMBIO

CORRECCIÓN MONETARIA

DEVENGADO

REEMBOLSAR

DEVOLUCIÓN.

Entrega del glosario y revisión la próxima clase.
msonia574@gmai.com