DESCRIPCION Y DINAMICAS CUENTAS DE ACTIVOS. Semana No 5

Objetivo.

Reconocer   la descripción y dinámica  de  las  cuentas de activo.

CLASE  1  ACTIVO:

DESCRIPCIÓN: 

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de su utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES 

DESCRIPCIÓN:

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.

         CLASE : 1 ACTIVO /  GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1105  CAJA.

DESCRIPCIÓN:

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociación de divisas;
3. Por los faltan tes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
5. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:  1110  BANCOS. 


   DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

DINÁMICA:

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
• Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
• Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
• Por consignaciones nacionales de clientes.
• Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
• Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco; 
• Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
• Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
• Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 

Créditos

1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
   • Cargos originados por el no pago de cheques.
   • Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
   • Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
   • Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
   • Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1115  REMESAS EN TRANSITO.

DESCRIPCIÓN:  

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

DINÁMICAS: 

Débitos

1. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, y
2. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;
2. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados, Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
3. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA: 1120 CUENTAS DE AHORRO.

DESCRIPCIÓN: 

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento. 

DINÁMICA: 

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones, y
2. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.

Créditos

1. Por el valor de los retiros efectuados;
2. Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, y
3. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

CLASE : 1 ACTIVO / GRUPO: 11 DISPONIBLES / CUENTA:1125  FONDOS. 


DESCRIPCIÓN: 

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos. 

Débitos

1. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento;
2. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados,
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

1. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado;
2. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados.

   GLOSARIO CONTABLE:

PROVISIONES

DEPRECIACIONES

AGOTAMIENTO

AMORTIZACIONES

TANGIBLES

INTANGIBLES

DISPONIBLES

LIQUIDEZ

REMESAS EN TRANSITO

ARQUEO DE CAJA

DIVISAS

DEPÓSITOS

NOTA CRÉDITO

NOTA DÉBITO

COMISIONES

CARTAS DE CRÉDITO

TASA DE CAMBIO

CORRECCIÓN MONETARIA

DEVENGADO

REEMBOLSAR

DEVOLUCIÓN.

Entrega del glosario y revisión la próxima clase.
msonia574@gmai.com