lunes, 19 de octubre de 2020

AGENTES RETENEDORES 19 DE OCTUBRE DEL 2020

 

 

 

 

Son  Agentes Retenedores: los  responsables  del  regimen común quiene  tienen las  siguientes  obligaciones.

 

1) Discriminar  en  todas  las  facturas el impuesto sobre  las  ventas.

2)  Efectuar  la  retención

3)  Condignar mensualmente los  dineros reacudados

3) Expedir certificados  bimestrales a los  retenidos.

 

Contabilización de la Retención  en  el  impuesto  sobre  las  ventas:  Para contabilizar este  valor  se  utilizan  dos  procedimientos.

 

1)IVA retenido  a  los  responsables  del  régimen simplificado:

El responsable  del  régimen común, cuando  compra  bienes  o  servicios gravados a un  responsable del régimen simplificado, contabiliza la retención sobre  el  IVA con un débito en la  cuenta IVA POR PAGAR y un c´redito en la cuenta IMPUESTO  A  LAS  VENTAS RETENIDO.

En este  caso el impuesto  sobre  las  ventas retenido constituye un impuesto descontable para el retenedor, porque el responsable  del  régimen simplificado no puede cobrar IVA.

Ejemplo: Un responsable  del régimen  común compra  al  contado bienes gravados a un responsable  del  régimen   simplificado por  valor  de $500.000.

 

Mercancías $500.000; IVA16% = $80.000.

IVA retenido $80.000 x 50% = $ 40.000.

Retemción en la fuente $500.000 x 3% = 15.000.

 

 





 

2)  IVA retenido   a  los  responsables del  régimen  común: Los agentes retenedores, grandes contribuyentes contabilizan  el  valor  del impuesto sobre  las  ventas retenido. como  un  crédito  en la cuenta IMPUESTO  A  LAS  VENTAS  RETENIDO y los retenidos del régimen común que no sean grandes contribuyenetes, lo  contabilizan  como un débito en la cuentaANTICIPO  DE  IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES, subcuentaIMPUESTO A LAS  VENTAS RETENIDO.

 Ejemplo: Un responsable  del  tégimen común, gran contribuyente, compra  a  crédito, bienes gravados a un responsable del régimen común que no es gran contribuyente, por valor de $3.000.000, IVA 16%, retención en la furnte 3%, IVA retenido 8%.

 

Mercancías $3.000.000; IVA $480.000.

Retención en la fuente $90.000.

IVA retenido $240.000.

Comparador,  agente retenedor.


Vendedor  empresa retenedora.

 

 

 

Ejemplo:  El comprador devuelve mercancias por  $1.000.000

 

Mercancías $1.000.000; IVA $ 160.000

Retención en la fuente $30.000.

 

A) Agente retedor.

 

 




b) Empresa retenedora.

 

 



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