Cuando se efectuen compras, abonos o pagos susceptibles de constituir ingresos tributarios. para quien los reciba se debe practicar retención en la fuente, sobre el valor de la mercancía, sin incluir el IVA. La tarifa es del 0,1% para combustibles y el 3%, sobre las demas compras superiores a $170.000 para el año 1995.
ejemplo: La papeleria Universal compra mercancias al contado por valor de $574.300; IVA del 16% y Retefuente 3%.
Comprador:
Vendedor:
Ejemplo: La empresa compra muebles a crédito según factura No. 4568 por valor de $ 950.000, IVA 16%, Retención en la fuente 3%.
Comprador:
CAUSACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE:
1) La Retención en la fuente que efectué el retendor se contabiliza en la fecha que se causa, aunque su pago sea posterior.
Ejemplo: Garcia Ltda. compra mercamcías a crédito por $485.000, según factura No. 450 del Almaen News S. A; IVA 16%, Retefuente 3%.
Retenedor o comprador.
Al cancelar el valor de la compra de mercancias a crédito, el asiento para el retenedor o comprador es el siguiente.
La Retención en la Fuente quedo contabilizada en la fecha en que se compró la mercancia, es decir, cuando se causo la Retención.
La Retención que le efectúan al retenido se contabiliza en la fecha en que recibe el pago, o en la fecha de venta.
Ejemplo: La empresa vende mercancías a crédito por valor de $485.000, según factura No. 450 a García Lrada, IVA 16%
El vendedor registra la venta con retención del 3% asi:
En el momento del cobro de la mercancias vendida a crédito, el vendedor verifica que su cliente es agente retenedor y la ha deducido Retención en la fuente. (3%) sobre el valor de lamercancía..
Esta tranzación se contabiliza asi:
Retenido o vendedor.
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